税费计算与申报实训报告（通用3篇）

税费计算与申报实训报告 篇1

　　报税实训课程是非常有必要的，通过实训使我们能独立处理所有会计实际操作，以及学会网上报税流程，能够处理纳税和工商年检等事务， 既能手工处理账务，又能电脑做账，并能进行财务分析，夯实税务会计。进一步完善自己，提高自己的能力，成为一名合格的会计人才，为迎接更大的挑战做准备。

　　网上报税税种为增值税、消费税、营业税、个人所得税为主，兼其他小税种等。

　　实训过程我们首先要进行的是根据经济业务写出会计分录，其次再计算并结转各税种的应纳税额，登记应收税费等明细分类账，最后填制各种纳税申报表

　　老师特别强调建安方面的税种以下是我终结关于税种的归纳

　　1.填制增值税的各种纳税申报表

　　先登记增值税纳税申报表，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列资料，最后写资产负债表和利润表。

　　2.填制消费税的申报表---填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。

　　3 .填制营业税的申报表---填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。

　　4.城建税及附加的申报表----填写申报表，计算并填写计税税额、应纳税率、费税等。

　　5.关税完税凭证的申报表---填写海关进口关税专用缴款书，代征增值税缴款书，计算税款金额等。

　　6.车船购置税的申报表---填写纳税申报表，计算关税完税价格、消费税、应纳税额等。

　　7.房地产、城镇土地使用税及车船税的申报表---房地产城镇土地使用税申报表，计算税额应纳税额、年租金收入等。车船税申报表，计算税额标准、应纳税额等。

　　8.个人所得税的申报表---计算扣缴个人所得税、减费用额、速算扣除数等。

　　9.企业所得税的申报表---预缴纳税申报表，计算本期金额、累计金额等。 在实训中也遇到一些问题例如，在计算各种税目的时候，我就经常把税率给记错，导致计算结果与大家的存在差异。还有就是利润表和资产负载表，我有时候也会把数字给算错。其实，归根结底就是我的概念、公式掌握的还不太好，所以经常会算错。这些都是我以后必须要注意的。错一步则步步皆输，我一定会万分小心的。

　　最后谈谈这次实训的感想在这短短一的学期中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，这对我们税收的学习也同样是种挑战。作为会计人员，我们在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。

　　这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工作累积了很多良好的知识和经验

税费计算与申报实训报告 篇2

　　一、实训目的

　　为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

　　二、实训时间

　　20xx年x月x日—20xx年x月x日

　　三、实训任务介绍

　　国税：增值税，消费税，企业所得税等

　　地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等

　　四、实训内容及过程

　　(1) 增值税

　　实训任务：

　　祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：

　　(1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

　　(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。

　　要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数)

　　利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

　　(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000

　　(详见专用增值税发票汇总表)

　　(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000

　　(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)

　　(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额

　　=8000000*17%=1360000

　　(详见认证结果通知书)

　　(4)本期销项税额=2550000

　　本期进项税额=1360000+850000=2210000

　　应纳税额=2550000-2210000=340000

　　(2)消费税

　　实训任务：

　　锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报

　　消费税。(卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱)

　　利用文字及算式表示申报结果

　　税法规定，甲类卷烟是指每条(200支)销售价格在70元(含70元)以上的卷烟。

　　即甲类卷烟每标准箱(5万支)≥17500元

　　(1)应税消费品名称=卷烟

　　税额=30元/万支

　　税率=56%

　　(2)销售数量=2.85*5=14.25

　　(详见出库单汇总表)

　　销售额=不含增值税的销售额=57000

　　(详见增值税专用发票汇总表)

　　(3)应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50(系统自动计算生成)

　　(4)期初未缴税额=78249.50(已知)

　　本期缴纳前期应纳税额=78249.50

　　(详见电子缴税回单)

　　(5)本期应补(退)税额=32347.50(系统自动计算生成)

　　期末未缴税额=32347.50(系统自动计算生成)

　　(3)资源税

　　实训任务：

　　乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务：

　　(1)销售生产的原煤;销售自产原煤加工成的洗煤;并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。

　　(2)销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。

　　(3)开采并销售铁矿石;开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元/吨。

　　(4)开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。

　　注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。

　　根据该资料按资源类别分别进行网上申报

　　利用文字及算式表示申报结果

　　税法规定：

　　(1)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。

　　(2)煤矿生产的天然气暂不征税。

　　(3)洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。

　　(4)金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。

　　选矿比=精矿数量/耗用原矿数量

　　(5)对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

　　1、资源税-煤炭

　　计税数量=50000(销售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 单位税额=2(已知)

　　应纳税额=170000*2=340000

　　(详见出库单汇总表(原煤)和领料单汇总表(原煤))

　　2、资源税-黑色金属矿原矿

　　耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%(已知)=60000

　　计税数量=60000(销售)+60000(加工精矿)=120xx0

　　非审批减免说明：其他

　　非审批减免税(费)额=120xx0*10*40%=480000

　　应纳税额=120xx0*10-480000=720xx0

　　(详见出库单汇总表(铁矿石)和出库单(精矿))

　　3、资源税-有色金属矿原矿

　　计税数量=20xx

　　应纳税额=20xx*1.20=2400

　　(详见出库单汇总表(铜矿石))

　　该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源税。

　　五、实训总结及体会

　　总结、收获及体会：

　　通过这次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，了解税法，了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的。税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入社会工作所必然会面对的。只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中。这次的实训经历让我收益匪浅，这是一个大学生逐步向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到以后的路还很长，我要学习的东西还有很多，我会利用这最后一年的在校时间打好基础，完善自己，提高能力，成为一名合格的会计人才，迎接更大的挑战!“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是 一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。 希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。

　　报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。只要真正掌握这些知识我们就能很好的运用它。很多时候，当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。

　　通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时也让我更加的了解自己。经过这次实训我更加深刻的了解到学好会计专业知识的必要性。 自己申报过程中的错误

税费计算与申报实训报告 篇3

　　一、实训时间：20xx年x月x日---20xx年x月x日

　　二、实训地点：西校区4栋教学楼

　　三、实训目的：

　　为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程。我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。

　　四、实训内容

　　1、增值税纳税

　　2、消费税纳税

　　3、营业税、城建税纳税

　　4、企业所得税纳税

　　五、实训过程

　　1、增值税纳税

　　首先分析各题的具体情况按规定的方法计算(如：是免税或是应税还是非应税项目等)。若是免税(如：亏本或自产自销农产品等)则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率;若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率(如：粮食、自来水、冷气等)税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。

　　2、消费税纳税

　　消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算(如：从价定率、从量定额、复合计税等)或特殊计算(如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等)或出口退(免)税计算(如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等);综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。

　　3、营业税、城建税纳税

　　分析各题是属于营业税目中的哪个(如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等)根据其具体规定的税率及方法(如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等)计算出营业税或计算出增值税或消费税。再根据“三税”计算城建税和教育费附加，它们的税率分别为7%和3%，计算公式是：应纳说额=(实际缴纳的增值税税额+实际缴的消费税额+实际缴纳的消费税额)x税率。城建税中也有符合税收减免的(如：海关对进口产品代征的“三税”不征收、对三峡工程建设基金免征等)。接着根据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附加税纳税申报表。

　　4、企业所得税

　　根据总分类各账户资料，编制企业12月份利润表;接着填制企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A);然后以税务证管员的身份填制企业所得税缴款书并进行企业所得税应税与预缴的账务处理;再根据本年度该公司的业务资料汇总表计算出企业会计利润。接着对本年度的各项收入、支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定(如：限额扣除或据实扣除、加计扣除优惠、减计收入优惠等)进行纳税调整。会计上比税收上多多少则调增多少，少多少就调减多少。最后，根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表。

　　六、实训总结

　　通过这次的税收实训，我对企业的纳税申报有一个大概的了解，但对于业务分析计算还是很生疏，特别是判断属于哪种税目、该使用何种税率我都没能很快的反应过来;对于税收的调整也不是很熟悉。再者就是填各种纳税申报表，虽然心里有一个大概，但却不知从何下手。还好在税收实训时是分组进行的，这样大家才能互助，有个参照，所以才能比较好的按规定的时间完成。

　　在今后的学习生活中，我想我应该再多做税收的相关的练习，重新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力，这样在以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程。